Home / Новости / Ставка ндс при импорте из китая

Ставка ндс при импорте из китая


К списку товаров, в частности, относятся:

  • продукты питания (поголовье скота, с/х птица, свежее мясо и мясопродукты, молочные продукты, яйца, хлебобулочные изделия, рыба, морепродукты);
  • продукты детского питания и детские товары (игрушки, товары для детской гигиены, детская мебель, одежда, прочее);
  • медикаменты и медтовары в рамках утвержденного списка (часть медикаментов освобождены от налогообложения НДС).

Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%. Пример. АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.). На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.).

Ндс при импорте из китая 2018

Важноimportant
Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС, освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, а также организации и ИП на спецрежимах. Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране (п.
2 ст. 150

НК РФ). Ставка НДС при импорте товаров Ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 18%. Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 18%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке. НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.

Сумма НДС определяется по следующей формуле.

Рассчитываем ндс при импорте из китая

Расчет НДС при работе с Китаем Китайский рынок является едва ли не самым привлекательным в мире. Страна, которая обладает второй по объему прибыли экономикой и ВВП, может предложить огромный ассортимент товаров в самых различных направлениях. Это народное хозяйство и электроника, одежда, обувь и многое другое.

Огромное количество компаний закупает товары партиями, чтобы впоследствии реализовать их на отечественном рынке. При этом для ввоза существуют регламентированные нормы законодательного характера, связанные с уплатой налогов. Аспекты расчета НДС при импорте из Китая Регламент налогообложения прописан в Налоговом кодексе Российской Федерации, механизм которого предполагает ведение общего и особого порядка уплаты.

Особые условия касаются ввоза товаров из Казахстана, Киргизии, Беларуси и Армении – стран Евразийского союза.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Инфоinfo
Ввоз товаров на территорию России и другие территории, которые находятся под ее юрисдикцией, признается объектом обложения НДС (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Континентальный шельф относится к территориям, находящимся под юрисдикцией России. Это следует из положений части 2 статьи 67 Конституции РФ, статьи 5 Закона от 30 ноября 1995 г.
№ 187-
Вниманиеattention
ФЗ, пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ и части 1 статьи 7 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ. Перечень товаров, освобожденных от уплаты НДС при ввозе в Россию и на территории, находящиеся под ее юрисдикцией, приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ. Перечень обстоятельств, при которых ввозимые товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов, приведен в статье 80 Таможенного кодекса Таможенного союза.
Ввоз арктического топлива для использования на континентальном шельфе не подпадает ни под один из названных перечней.

Расчет ндс при импорте товаров и право на вычет

Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

Ндс при импорте из китая в 2018 году

Восстановление НДС и подача декларации Российская компания, импортирующая товары из Китая, вправе принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне. Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы:

  • договор с китайской компанией-продавцом;
  • инвойс, выставленный поставщиком;
  • таможенная декларация;
  • платежные документы, подтверждающие перечисление налога при ввозе товара из Китая.

Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке (по итогам квартала). В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы – приложить подтверждающие документы.
Типичные ошибки Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая. Ошибка №1.

Ндс при импорте

Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога. Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров. НДС при импорте услуг Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту.

Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет. Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Ставка ндс при импорте из китая

Для всех прочих, в том числе Китая действует общий порядок налогообложения. Расчет суммы НДС производится, исходя из значений таможенной стоимости изделия, пошлины и уплаченного акциза, которые суммируются между собой и умножаются на налоговую ставку. Акциз имеет место в том случае, если ввозится соответствующий подакцизный продукт.
Согласно Постановлению Правительства РФ, под номером 908 регламентируется перечень изделий и товаров, для которых действует ставка в размере 10%. Среди них:

  • медикаментозные препараты (частично освобожденные от уплаты НДС);
  • товары для детей: игрушки, одежда, мебель, питание;
  • продукты (мясо, рыба, молоко, птица, морепродукты).

В том случае, если импортируемый продукт не попадает в сферу действия перечня, к нему следует применить ставку со значением 18%.
На этой странице:

  • Ставки НДС при импорте товаров и услуг
  • НДС при импорте из стран ЕАЭС
  • НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС
  • НДС при импорте услуг
  • Право на налоговый вычет по НДС
  • Документы для подтверждения права на вычет НДС
  • Налоговый вычет при предоплате

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

Поскольку декларация для импортируемых товаров отличается от стандартной формы и предоставляется в налоговую инспекцию согласно срокам установленным министерством финансов, отличным от сроков подачи стандартной декларации. Для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, понадобится: — заявления в четырех экземплярах; — выписки из банка; — выписки из договоров; — выписки из счетов-фактур; — выписки из транспортных документов; — выписки из информационного сообщения. В данной статье мы раскрыли вопрос довольно поверхностно.

Поэтому если у Вас остались какие либо вопросы Вы всегда можете их задать. Удачи в работе с Китаем! Спасибо что остаетесь с нами.

Ставка ндс при импорте товаров из китая

НДС = Таможенная стоимость товара + Таможенные пошлины + Акцизы × Ставка НДС Если организация ввозит подакцизные товары, которые освобождены от таможенных пошлин, НДС рассчитайте по формуле: НДС = Таможенная стоимость товара + Акцизы × Ставка НДС При импорте товаров, которые облагаются таможенными пошлинами, но освобождены от акцизов, для расчета налога примените формулу: НДС = Таможенная стоимость товара + Таможенные пошлины × Ставка НДС Если товар освобожден и от таможенных пошлин, и от акцизов, используйте формулу: НДС = Таможенная стоимость товара × Ставка НДС При ввозе в Россию продуктов переработки товаров (если ранее товары были вывезены из России для переработки за границей) НДС рассчитайте по формуле: НДС = Стоимость переработки товара × Ставка НДС По каждой группе товаров налог рассчитывайте отдельно.

About Владимир Орехов

Check Also

Пересечение двойной сплошной зафиксировала камера наказание

Как избежать ответственности? В любой затруднительной ситуации, когда вы не согласны с инспектором ДПС, следуйте …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *